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一张图看透预算

2020-07-22 08:01 来源:未知 点击: 文字:(,,)

如果讲绩效管理是一个挑战的话,预算就可以看成一个大麻烦。预算编制的过程是一个集合了代理人关系、利益博弈、盲目预测、奖励失衡,缺乏信任与透明等各种问题的大混战,时间周期可以是2个月或者半年。大家对于预算管理是有爱有恨。

 

预算可以被描述为四个环节,预算编制、预算分析、预算管理和超越预算。在管理会计中主要涉及前三个环节,特别是预算编制和预算分析。预算编制涉及预算编制方式、预算编制方法和预算形式。预算编制方法包括自上而下、自下而上和混合方式;预算编制方法包括增量预算、零基预算和经验预算;预算形式包括固定周期预算、滚动预算和弹性预算。

 

预算分析和预算管理相对简单一些,包括差异分析、标杆分析、全面预算管理、奖惩制度等。

 

 

企业高管通常根据月度预算设定的指标来检查绩效,有时会发生一些啼笑皆非的事情。我原来负责的业务绩效与产品促销有很大的相关性,特别是促销活动的最后三天可以完成一个业务周期的60-70%业绩。一个业务周期是4个月,促销最后一周的时间不固定,可能在月末,也可能在月初和月中。上年底预算编制时我们没有特别确定促销周期,就按照平均数来确定的预算。总部领导4月初来北京检查工作,上飞机前获知中国区第一季度的业绩只完成50%,非常生气并准备严厉批评我们。在飞行了20小时到达北京并休息一晚上之后,发现中国区的业绩已经超额20%完成。结果他们又要对中国区的工作表示高度赞扬。

 

我特别认同超越预算的管理理念,也一直践行。在VUCA时代,领导力和共同目标时非常关键的。稻盛和夫在“经营与会计”一书中也强调“化预算为计划”。预算更多的是强调指挥和控制,而超越预算是实现领导和协同。现在非常流行的OKR就是一种超越预算的绩效管理方法。

 

超越预算的实践中,我体会到价值管理的重要性。通过合理的价值计量、客观的价值分析、成功的价值创造、有效的价值管控,能够保证优良的组织领导力和建立共同认可的管理原则。数字化和数字化管理将帮助我们更好地实施超越预算。祝愿大家在熟悉预算编制、预算分析和预算管理的基础上,早上实现超越绩效!

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